+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Достоверность расчетов налогов и сборов

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Налоговая служба предупредила территориальные инспекции, что при проведении в отношении них аудиторских проверок предметом особого контроля будут являться:. Если в ходе аудита в этой части будут выявлены нарушения, ответственным должностным лицам налоговых органов грозят административные меры. В какой форме налоговики могут сообщать налогоплательщику о зачете или возврате налога? Узнайте из материала "Порядок зачета возврата налоговым органом излишне уплаченных сумм налога пеней, штрафов по заявлению налогоплательщика" в "Энциклопедии решений.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Предмет спора : Организация потребовала от ИФНС исправить информацию о наличии у нее долгов по налогам.

Судебный вердикт: ИФНС не отвечает за достоверность информации об уплате налогов

Приступая к теме, которую мы планировали рассмотреть вместе с Вами, уважаемый читатель, хочу начать с вопроса о видах учета и их взаимосвязи. Различают три основных вида учета: бухгалтерский, налоговый и управленческий. Взаимосвязь бухгалтерского, налогового и управленческого учета Финансовый бухгалтерский учет ведется по правилам, установленным законодательством Российской Федерации, и направлен на предоставление информации внешним пользователям — акционерам, инвесторам, банкам и другим.

Финансовый учет показывает прошедшие события. Налоговый учет ведется по правилам, установленным Налоговым Кодексом Российской Федерации, и направлен на предоставление информации фискальным органам о достоверности определения налоговой базы и расчетов по налогу на прибыль. С года налоговый учет в России стал самостоятельным направлением учета наряду с бухгалтерским и управленческим учетом. Управленческий учет ведется по правилам, установленным самой организацией с целью предоставления информации руководству для планирования, контроля и принятия решений в процессе управления.

Управленческий учет выступает в виде интегрированной информационной системы предприятия, которая позволяет увязывать количественную и стоимостную информацию и оценивать варианты действий. Управленческий учет основное внимание уделяет будущему и тому, что можно сделать, чтобы повлиять на ход дел. Данные бухгалтерского, налогового и управленческого учета формируются в системе учета на основе одних и тех же первичных документов и являются составными частями системы учета.

Налоговое планирование и налоговый учет Налоговое планирование является функцией управленческого учета. При этом данные для налогового планирования налога на прибыль можно получить из налогового учета.

Это сведения о фактических налогооблагаемых доходах и расходах и правилах их корректировки. Большая часть данных для целей налогового планирования формируется в бухгалтерском учете, а часть данных специально создается в управленческом учете.

Переход от налогового учета к налоговому планированию необходим в условиях внедрения управленческого учета и применения бюджетирования. Бюджетирование — это процесс разработки, контроля и анализа исполнения планов бюджетов , характеризующих снабженческую, производственную, сбытовую, финансовую и инвестиционную деятельность организации. Под бюджетом понимается форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения деятельности организации.

Взаимосвязь налогового и управленческого учета наиболее полно проявляется при планировании, контроле и анализе налогового бюджета. Необходимость планирования налогового бюджета определяется ограниченностью финансовых ресурсов и требованием их эффективного использования. Налоговый бюджет является важным элементом системы бюджетов. Система бюджетов организации представлена на Схеме 1. На схеме показана связь планирования налогового бюджета с планированием бюджета доходов, бюджетов закупок материалов, работ и услуг и сметой использования материалов, бюджета расходов на оплату труда, инвестиционного бюджета.

Налоговый бюджет является составной частью финансового бюджета организации, состоящего из прогнозного Отчета о прибылях и убытках, прогнозного Бухгалтерского баланса и Бюджета движения денежных средств. Показатели налогового бюджета — суммы планируемых к начислению налогов и страховых взносов, отражаются в Производственном бюджете и прогнозном Отчете о прибылях и убытках. Суммы планируемых налогов и страховых взносов, рассчитанные по налогооблагаемой базе определяют значения строк Налог на добавленную стоимость , Задолженность перед государственными внебюджетными фондами , Задолженность перед бюджетом прогнозного Бухгалтерского баланса.

Суммы налогов и страховых взносов, рассчитанные в соответствии со временем их уплаты являются составной частью Бюджета движения денежных средств. Для планирования налогового бюджета необходимы плановые и фактические бухгалтерские данные об объемах продаж, объемах покупок, объемах капитальных вложений и других объектах учета фактах хозяйственной жизни , которые являются значимыми для целей налогообложения.

Схема 1. Сроки планирования и ответственные лица Планирование налогового бюджета осуществляется не менее, чем за месяц до начала следующего года. Налоговый бюджет планируется на основании принятой налоговой политики, амортизационной политики, данных бухгалтерского учета и расчетов налогооблагаемых баз в следующие сроки: для годового планирования — до 1 декабря года, предшествующего планируемому году; для квартального планирования — до 1числа третьего месяца предшествующего квартала для месячного планирования — до 20 числа предшествующего месяца.

Ответственность за планирование налогового бюджета несет бухгалтерия или отдел специалист по налоговому учету. Права и ответственность руководителей центров ответственности главного бухгалтера или начальника отдела и конкретных исполнителей определяются в Положениях об отделах и должностных инструкциях. Этапы планирования 1 этап. Анализ налогооблагаемых объектов Планирование налогового бюджета начинается с анализа налогооблагаемых объектов.

Этот анализ носит характер детальной инвентаризации установленных и уплачиваемых налогов, взносов и сборов отдельно по федеральному и местному законодательству. Последовательность проведения анализа: Анализ перечня налогов, взносов и сборов, установленных законом. Анализ перечня налогов, взносов и сборов, по которым организация должна быть налогоплательщиком. Анализ перечня налогов, взносов и сборов, которые уплачиваются организацией.

Анализ перечня вновь установленных для организации налогов, в связи с изменением видов деятельности, или изменением законодательства. В процессе анализа необходимо получить ответы на следующие вопросы. Входит ли организация в состав налогоплательщиков по каждому из установленных налогов. Имеются ли облагаемые налогами объекты, и какие они по своим характеристикам.

Совпадает ли полностью характеристика налогооблагаемых объектов в законе и в конкретной деятельности организации по каждому из установленных налогов. Имеются ли вычеты, какие и в каком размере. Подпадает ли имущество и операции организации под налогообложение конкретным налогом. Имеются ли льготы по уплате налогов, и каковы условия применения льгот, что необходимо сделать для обеспечения применения льгот.

Мы рекомендуем провести анализ с участием аудиторов и юристов, для того, чтобы организация могла оценить риски, возникающие вследствие того или иного толкования законов и принять обоснованное решение по налогооблагаемым объектам, необлагаемым операциям и льготам. После проведения анализа организация получает данные о налогооблагаемых объектах, вычетах и льготах на планируемый год. Подготовка связанных бюджетов Планирование налогового бюджета связано с разработкой основных операционных бюджетов смет по выделенным центрам ответственности.

Для планирования налогового бюджета необходимы данные по следующим операционным бюджетам сметам : бюджету продаж; бюджету закупок материалов; смете расходования материалов; бюджету закупок работ и услуг; бюджету расходов на оплату труда; бюджету социальных выплат и льгот ; бюджету инвестиций. Детализация учета хозяйственных операций в бюджетах сметах должна обеспечить расчет налогооблагаемых объектов.

Например, для планирования доходов от реализации к расчету налога на прибыль, в Бюджете продаж выделяются доходы, согласно классификации доходов в 25 главе Налогового Кодекса.

Если налоговый учет ведется на счетах бухгалтерского учета, и применяются алгоритмы корректировок доходов и расходов, то произвести расчет планируемого налога на прибыль на год можно более точно и с меньшими затратами времени.

В свою очередь, Налоговый бюджет используется для составления финансового прогноза Отчета о прибылях и убытках, прогнозного Бухгалтерского баланса и Бюджета движения денежных средств. Взаимосвязь бюджетов при планировании Налогового бюджета показана на Схеме 1. В процессе разработки финансовых бюджетов предварительные расчеты показателей Налогового бюджета могут измениться, так как последовательное согласование статей финансовых бюджетов может привести к изменению доходов, расходов и статей баланса.

Расчеты по видам налогов Планирование налогового бюджета ведется раздельно по каждому налогу. Расчеты налога ведутся по налогооблагаемым операциям и объектам налогообложения, установленным законодательством. Порядок планирования и расчетов налогов мы рассмотрим на примере налога на добавленную стоимость НДС.

НДС планируется на основе бюджета продаж, где выделяются продажи по видам деятельности, облагаемых НДС по различным ставкам и необлагаемых НДС, бюджета покупок, сметы расходования материалов на производство и бюджета инвестиций. В таблице отражены отдельные объекты обложения, отдельные операции, освобождаемые от налогообложения и не подлежащие налогообложению. Таблица 1. Планирование НДС Расчет налога проводится на основе налогооблагаемых баз и ставок налога в соответствии с Бюджетом продаж.

Не все налогооблагаемые объекты можно спланировать заранее, например, реализацию предметов залога, передачу товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации. Поэтому планируемые и фактически облагаемые НДС операции будут различаться. Расчет налогообложения и операций, не подлежащих налогообложению, зависит от принятой учетной политики для целей налогообложения. Если в учетной политике установлен момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении расчетных документов, то налогооблагаемая база имеет одинаковое значение объемов продаж с Бюджетом продаж.

Если в учетной политике установлен момент определения налоговой базы по мере поступления денежных средств, то налогооблагаемая база будет отличаться от Бюджета продаж на сумму изменения дебиторской задолженности. Расчет поступления денежных средств объемов реализации по оплате можно сделать двумя способами: Первый способ — наиболее простой. Объем реализации по видам операций увеличивается на сумму запланированного входящего сальдо неоплаченных операций и уменьшается на сумму выходящего сальдо.

Полученный результат умножается на коэффициент оплаты. Значение коэффициента оплаты устанавливается на основе изучения динамики и структуры оплаты дебиторской задолженности. Длительность оборота дебиторской задолженности в днях Дз умножается на объем реализации Р и делится на длительность планируемого периода Тдн.

Для более точного расчета НДС при учетной политике по мере поступления денежных средств, следует рассчитывать НДС по авансам. Расчет НДС по авансам ведется на основе прогноза поступления денежных средств, в том числе авансов в Бюджете движения денежных средств. Прогноз составляется финансовым отделом департаментом совместно с отделом департаментом маркетинга.

Методика расчета других налогов и взносов, которые должна уплачивать организация, идентична методике расчета НДС по налогооблагаемым объектам. На основе расчета каждого налога и взноса составляется налоговый бюджет в целом. Рассчитанные плановые суммы налогов переносятся в Налоговый бюджет.

Для целей планирования в Налоговом бюджете также указываются фактические значения сумм начисленных налогов в отчетном прошлом году. Форма налогового бюджета представлена в Таблице 2.

Таблица 2. Налоговый бюджет 4 этап. Распределение платежей по срокам уплаты налогов и сборов Первоначально делается расчет платежей на год, затем на квартал, а затем на месяц. Для расчета периодичности уплаты налогов и взносов составляется Календарь налоговых платежей на год, квартал, месяц.

В месячном или квартальном расчете определяется срок уплаты налога, установленного законом например, 20 числа месяца, следующего за отчетным. Суммы налоговых платежей, взносов и сборов распределяются по срокам их уплаты в соответствии с порядком, установленным законодательством РФ. Календарь налоговых платежей на месяц может быть составлен по форме, приведенной в Таблице 3.

Календарь налоговых платежей по конкретным датам составляется в Бюджете движения денежных средств с помощью специальных программ автоматизированного расчета денежных потоков. В Календаре или Бюджете движения денежных средств отражаются суммы и сроки уплаты налогов, сборов и взносов с учетом нерабочих и праздничных дней, а также сроков возмещения НДС при поставке на экспорт, которые могут достигать трех месяцев.

Таблица 3. Календарь налоговых платежей Примечания: 1 сроки уплаты налогов, сборов и взносов проставлены в соответствии с Федеральным и Московским законодательством;. Анализ перечня налогов, взносов и сборов, установленных законом.

Первый способ — наиболее простой. Календарь налоговых платежей Примечания: 1 сроки уплаты налогов, сборов и взносов проставлены в соответствии с Федеральным и Московским законодательством; 2 в Календаре указаны не все уплачиваемые налоги; 3 в Календаре указаны месячные и квартальные платежи. Конечно, каждая организация заинтересована в эффективном использовании своих финансовых ресурсов и не желает уплачивать налоги раньше установленного срока.

По результатам планирования Календаря налоговых платежей может сложиться такая ситуация, что в пик уплаты налогов и взносов сумма поступлений денежных средств будет наименьшая. В этом случае финансовый отдел департамент будет принимать решение о необходимости накопления средств или их заимствования и очередности платежей в соответствии с установленными сроками уплаты.

Последовательная итерация финансовых бюджетов Налоговый бюджет и Календарь налоговых платежей передаются в финансовый отдел для составления финансовых сводных бюджетов прогнозного Отчета о прибылях и убытках, Бюджета движения денежных средств и прогнозного Бухгалтерского баланса.

ФНС России поставила на особый контроль достоверность справок об отсутствии задолженности

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. В случае установления по результатам мероприятий налогового контроля, проведенных в ходе камеральной налоговой проверки деклараций по НДС и налогу на прибыль организаций, совокупности фактов, которые свидетельствуют о нарушении требований п. При этом территориальный налоговый орган обязан направить а адрес налогоплательщика уведомление о том, что налоговая декларация признана недействительной в срок не позднее пяти рабочих дней с момента аннулирования. Перед процедурой отзыва аннулирования налоговых деклараций необходимо получить от вышестоящего налогового органа разрешение в виде служебной докладной записки. Налоговое ведомство отметило, что аннулировать можно только актуальные налоговые декларации, по которым не завершена камеральная налоговая проверка.

ФНС России разъяснила, когда налоговые органы могут аннулировать налоговые декларации

Контролирующие органы выполняют следующие функции, кроме особенностей, предусмотренных для государственных налоговых инспекций статьей 19 3 настоящего Кодекса:. Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Дистанционное обучение на онлайн-курсах в различных направлениях Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер. Регистрация Войти Выход.

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Налоговая декларация, расчеты. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу.

Научный руководитель старший.

Во время проведения ревизии расчетов по налогам и сборам ревизоры руководствуются НК РФ. Ревизор должен обращать внимание на то, в какой форме был взят заем — в форме денег или вещи. Ревизор обязан убедиться в правильности:.

2 Учет налогов и других обязательных платежей

О внесении изменений см. Закон Украины от Раздел I.

Приступая к теме, которую мы планировали рассмотреть вместе с Вами, уважаемый читатель, хочу начать с вопроса о видах учета и их взаимосвязи. Различают три основных вида учета: бухгалтерский, налоговый и управленческий. Взаимосвязь бухгалтерского, налогового и управленческого учета Финансовый бухгалтерский учет ведется по правилам, установленным законодательством Российской Федерации, и направлен на предоставление информации внешним пользователям — акционерам, инвесторам, банкам и другим.

3. Ревизия расчетов по налогам и сборам

Помимо стандартных консультаций юриста в офисе при личной встрече вы можете сделать запрос любым удобным вам способом и получить ответ письменно. Это может быть:Если вам необходимо выслать ответ почтой - оформляем заказное письмо с уведомлением. Высылаем по Беларуси и за пределы.

Поскольку законодательство распространяется на всей территории Республики Беларусь, а хороших юристов не так уж много (особенно в маленьких городах и пригородах), то можно рассматривать устные консультации по телефону и письменные любым удобным способом для Вас. Мною уже были оказаны юридические консультации в Витебске, Могилеве, Гродно, Гомеле, Бресте, Лиде, Барановичах, Орше, Бобруйске, Молодечно, Полоцке и др. Наша длительная работа, большой и разносторонний опыт дает нам ряд преимуществ, каждому из которых мы уделяем большое внимание.

На сайте вы можете получить круглосуточную онлайн-консультацию юриста и юридическую помощь по чату или на почту.

Статья 19-1. Функции контролирующих органов

В поиске загородного дома. Более 250 садовых товариществ в Брестском регионе О большинстве объектов у нас есть информация. У Вас готовы купить и предлагают деньги. Статьи, обзоры, интервью Срочная продажа Квартиры и комнаты Дома и участки Дачи и участки Нежилой фонд Квартиры и комнаты Не нашли подходящего варианта у нас на сайте. Новые предложения Квартиры и комнаты Дома и участки Дачи и участки Нежилой фонд Квартиры и комнаты Наши специалисты готовы "подключиться" прямо сейчас Вы можете узнать больше о каждом сотруднике, кликнув по его фотографии посмотреть все объекты Лучшие сотрудники работа с покупателями недвижимости просмотреть.

о достоверности определения налоговой базы и расчетов по налогу на Анализ перечня налогов, взносов и сборов, по которым организация.

Будет ли у меня возможность встретиться с Путиным -. Будет ли у меня возможность вернуть пленных -. Я не буду ничего публиковать, потому что это навредит процессу возвращения людей и прекращение войны.

В первую очередь, это проблемы с денежным обеспечением. Тогда специалист может рассказать, на какие выплаты человек может рассчитывать в связи со своим стажем по службе.

Как задать вопрос военному юристу онлайн. Чтобы задать вопрос военному юристу, заполните форму на странице сайта Armyhelp. Проконсультироваться можно любым удобным способом: Популярные темы на консультации военного юриста Юристы Службы Помощи Призывникам отвечают на любые вопросы о призывных мероприятиях, отсрочках, категориях годности и освобождении от призыва.

Однако встречаются и иные случаи, связанные с военным правом, например, когда нарушаются права самих военных.

Оформление европротокола в этой ситуации не предусмотрено. Кроме того стоит сделать побольше фотографий места происшествия и записать данные очевидцев аварии. Пакет документов и выводы экспертов используют для подготовки досудебной претензии виновнику аварии.

В данный момент времени большинство компаний с большой неохотой выплачивают деньги за аварии. Кроме этого, сумма выплаты очень сильно занижается.

Мы готовы выкупить Ваш страховой случай по ДТП, при этом Вы сэкономите свои деньги и нервы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сколько налогов удерживается с вашей зарплаты?
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Спиридон

    Подтверждаю. И я с этим столкнулся. Давайте обсудим этот вопрос.

  2. Марта

    Извиняюсь, мне тоже хотелось бы высказать своё мнение.

  3. Поликсена

    Да, действительно. Всё выше сказанное правда.