+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Передача имущества дочерней компании

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Передача имущества дочерней компании

Выбор того способа, с помощью которого предприятие осуществит перевод активов, зависит от множества факторов, а именно: цели осуществляемого перевода, возможности предприятия, организационной структуры бизнеса, необходимости сохранения контроля над активами, необходимости последующей ликвидации юридического лица, на балансе которого передаваемые активы находились ранее, и т. Кроме того, применение каждого способа связано с возникновением тех или иных налоговых потерь НДС, налог на прибыль как у передающего активы предприятия, так и у принимающего. В настоящей статье будут рассмотрены различные способы перевода активов на примере основных средств и проведен сравнительный анализ налоговых последствий при применении различных вариантов перевода активов. Соответственно, безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как оформить передачу ОС, товары, материалы, услуги в качестве взноса в уставный филиал дочернего ТОО? Какими проводками оформить выбытие?

"Дочерний подарок"

Когда возникает необходимость срочно оказать материальную помощь дочернему предприятию, далеко не всегда удается провести передачу как взнос в уставный капитал. Как тогда все грамотно оформить, чтобы налоговые потери передающей и получающей сторон были минимальные? Не посчитают ли передачу незаконной сделкой дарения? Такая ситуация, когда контролирующий фирму основной участник акционер принимает решение срочно оказать материальную помощь своей дочерней структуре, действительно не редкость.

Назовем этого акционера хозяином. Ведь это действительно так. Тот, кто контролирует фирму, имеет от нее доход и одновременно заботится о ней, и есть рачительный хозяин. Им может быть как юридическое, так и физическое лицо. Хозяин в принципе может быть не один. В данной статье мы разберемся, всегда ли обоснованно хозяева при передаче имущества "дочке" отвергают оформление передачи в виде взноса в уставный капитал и в каких случаях такое оформление крайне желательно.

Далее, для случаев, когда передача не оформляется как взнос в уставный капитал, постараемся доказать, что это не дарение, что такая передача имеет инвестиционный характер и не должна облагаться НДС.

Покажем, какие аргументы могут использовать передающая и получающая стороны в спорах с налоговыми органами, как правильно вести бухгалтерский учет. Наконец, приведем дополнительные аргументы освобождения от НДС и налога на прибыль в частном случае, когда хозяином фирмы является орган власти.

Разумеется, если есть возможность, то лучше оказывать материальную помощь "дочке", оформляя это как взнос в уставный капитал. Сделать это можно быстро. Нормы корпоративного права не запрещают внести взносы непосредственно сразу после принятия решения на общем собрании участников акционеров , то есть до регистрации изменений в уставе.

Операция взноса в уставный капитал освобождена от налогообложения полностью налог на прибыль, НДС, единый налог при УСН, ЕНВД , и риск возникновения споров с налоговыми органами минимальный. Причины, из-за которых хозяин контролирующий участник фирмы может отказаться от такого оформления, следующие. Первая - соотношение между стоимостью чистых активов и размером уставного капитала близко к критическому чистые активы не должны быть меньше уставного капитал.

Если в такой ситуации осуществляются дополнительные взносы в уставный капитал фирмы, то указанное соотношение ухудшается. Если же фирме просто передается имущество без увеличения уставного капитала, то соотношение улучшается. Данную причину можно легко обойти. Ведь для случаев, когда требуется увеличение чистых активов хозяйственного общества в большей степени, чем увеличение уставного капитала, в корпоративном праве предусмотрены соответствующие нормы.

Так, согласно п. Также и акции в акционерном обществе могут продаваться по заранее установленной цене, превышающей их номинал. Вторая причина - помимо хозяина у фирмы имеются другие участники или акционеры миноритарии , поддержки которых на общем собрании добиться не просто или невозможно ведь некоторые просто не имеют средств на дополнительные взносы. Третья причина - техническая, когда не получается оперативно собрать общее собрание.

Для ООО такой срок - 45 дней п. За такое время финансовый коллапс на дочернем предприятии вполне может стать необратимым. Соответственно, когда хозяин является единственным участником акционером , рекомендуем для финансовой помощи "дочке" использовать механизм увеличения уставного капитала с превышением суммы взноса над суммой увеличения уставного капитала. Проблем с налогообложением будет меньше.

Если не получается оформить помощь хозяина "дочке" как взнос в уставный капитал, то нужно учитывать следующее. Налоговые органы зачастую стараются трактовать любую такую помощь не оформленную как взнос в уставный капитал как дарение со всеми вытекающими отсюда налоговыми и юридическими последствиями.

Кроме того, дарение в отношениях между коммерческими организациями запрещено, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает руб. Соответственно, передачу могут вообще признать недействительной сделкой. По нашему мнению, передача любого имущества или имущественных прав от хозяина к "дочке" не может быть отнесена к дарению.

По договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование себе или третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. При наличии какой-либо встречной передачи договор не признается дарением п.

При этом в силу ст. Таким образом, дарение подразумевает полностью безвозмездные отношения, к тому же без принуждения одаряемого к принятию дара. Даритель не выставляет условий одаряемому за исключением частного случая дарения - пожертвований в общеполезных целях согласно ст. Между тем отношения между хозяином и "дочкой" совсем не такие.

Во-первых, они далеко не бескорыстные. Учредитель, участник или мажоритарный акционер вкладывает свои свободные средства в дочернюю организацию с целью, чтобы эта организация приносила в дальнейшем ему прибыль если она коммерческая или осуществляла свои уставные функции если она некоммерческая. Иначе говоря, переданные средства всегда имеют целевой характер. Цель - получить от дочерней структуры что-то взамен в будущем далеком или не очень.

Во-вторых, эти отношения основаны на властном подчинении, поэтому ст. Решение о передаче дочерней организации каких-либо активов, как правило, принимается на уровне совета директоров головной организации либо на уровне общего собрания участников акционеров дочерней организации. В этом случае генеральный директор или иной исполнительный орган дочерней организации не в силах помешать этому процессу.

Заметим, что согласно п. В силу п. Мы выяснили, что головная организация ожидает отдачу в неопределенном будущем, то есть передает средства не безвозмездно. По нашему мнению, такие отношения имеют инвестиционный характер не спорим, что он неявно выражен по сравнению со взносом в уставный капитал. В то же время передачу необходимо оформить двусторонним письменным договором. Как показывает практика регистрации объектов недвижимости, переданных дочернему предприятию по властному решению головного предприятия, без наличия упомянутого документа регистрационные органы зачастую отказывают в регистрации.

Если его нет, то сделка трактуется как дарение с последующим отказом в регистрации со ссылкой на пп. В этой связи рекомендуем оформлять двусторонний договор на основании соответствующего решения головной организации. На практике организации именуют такой договор договором целевого финансирования, договором на развитие дочерней организации, инвестиционным договором и т.

В договоре необходимо обозначить его инвестиционный характер. Как это сделать, зависит от каждой конкретной ситуации. Например, можно указать: головная организация - инвестор; средства предоставляются для вложения в такую-то прибыльную деятельность даже если в реальности речь идет о погашении долгов по этой деятельности либо как вклад в развитие дочерней организации; инвестор может рассчитывать в дальнейшем на получение дивидендов с прибыли от этой деятельности и т.

К сведению! Инвестиции - денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и или иной деятельности в целях получения прибыли и или достижения иного полезного эффекта. Инвестиционная деятельность - вложение инвестиций, или инвестирование, и совокупность практических действий по реализации инвестиций Закон РСФСР от Особенно нужно сказать о такой форме инвестиций в дочернее предприятие, как предусмотренные ст.

Их обязаны делать участники ООО по решению общего собрания, если это предусмотрено уставом общества. Вклады в имущество не изменяют размеров и номинальной стоимости долей участников общества в уставном капитале общества. Они вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом или решением общего собрания. Цель таких вкладов ясна - увеличение стоимости чистых активов без увеличения уставного капитала, чтобы не допустить критической ситуации, когда необходимо будет уменьшать уставный капитал или даже ликвидировать ООО.

По общему правилу вклады вносятся всеми участниками пропорционально их долям. Однако в уставе может быть предусмотрен иной порядок при учреждении или в порядке внесения изменения по единогласному решению всех участников ООО : непропорциональное внесение вкладов для различных участников, установление ограничений для определенных участников.

То есть как раз то, что нужно хозяину. Фактически норма ст. Инвестиционный характер отношений в данном случае, по нашему мнению, очевиден, и неправильно трактовать их как дарение.

Между тем налоговые органы ухитряются делать это и в данном случае, но арбитражные суды их, как правило, не поддерживают. Суд указал, что "сделка сама по себе является возмездной, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа сделки не вытекает иное". Что "из действий сторон, из существа отношений и требований ст.

Вывод о неправомерности трактовки вклада в имущество общества как дарения содержится также в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от Важно отметить, что в ООО, состоящем из одного участника, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников, принимаются единственным участником общества единолично и оформляются письменно. При этом положения Закона об ООО об общем собрании не применяются, за исключением положений, касающихся сроков проведения годового собрания ст.

Фактически это означает, что независимо от наличия или отсутствия в уставе ООО предусмотренного ст. Если хозяин передает "дочке" деньги, то объекта обложения НДС у него однозначно не возникает. В то же время налоговая инспекция может проверять наличие реализации товаров работ, услуг со стороны "дочки" в адрес хозяина. Тогда полученные от него деньги могут трактоваться проверяющими как оплата за реализованные товары работы, услуги.

В итоге "дочке" могут инкриминировать занижение налоговой базы по НДС. Если хозяин передает "дочке" имущество, обычная реализация которого признавалась бы объектом обложения НДС, то вопрос о невключении операции в объект налогообложения чрезвычайно спорный. По нашему мнению, такая передача в порядке инвестирования в развитие дочерней организации, или в порядке оказания ей целевой финансовой помощи, или в порядке, предусмотренном ст.

Обоснуем нашу позицию. По общему правилу безвозмездная передача права собственности на имущество признается реализацией в целях обложения НДС п. Однако согласно пп. В соответствии с пп. Как можно видеть, перечень операций в норме незакрытый. Какие операции носят инвестиционный характер, а какие нет, в НК РФ не определено.

В этой связи и с учетом п. Выше мы уже упоминали два инвестиционных Закона и поясняли, как лучше оформить отношения, чтобы передача в большей степени носила инвестиционный характер.

В суде рассматривалась такая ситуация. Сделано это было на основании решения общего собрания ООО, распоряжения администрации субъекта РФ согласие собственника имущества и акта приема-передачи имущества без составления каких-либо договоров. ГУП не согласилось с этим. Из Закона об ООО и устава ООО следовало, что в случае, если стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала, распределение прибыли между участниками не производится.

Способы отчуждения обществом недвижимого имущества и налоговые риски

Когда возникает необходимость срочно оказать материальную помощь дочернему предприятию, далеко не всегда удается провести передачу как взнос в уставный капитал. Как тогда все грамотно оформить, чтобы налоговые потери передающей и получающей сторон были минимальные? Не посчитают ли передачу незаконной сделкой дарения? Такая ситуация, когда контролирующий фирму основной участник акционер принимает решение срочно оказать материальную помощь своей дочерней структуре, действительно не редкость. Назовем этого акционера хозяином. Ведь это действительно так.

О безвозмездной передаче основных средств

Налоговым кодексом предусмотрена льгота по налогу на прибыль в отношении имущества, безвозмездно полученного Обществом от своего участника акционера , размер вклада доли которого в уставном капитале этого Общества составляет более 50 процентов абз. Аналогичное правило действует и в случае передачи имущества от организации, уставный капитал которой более чем на 50 процентов состоит из вклада доли получающей организации абз. Читайте также - Дочки - матери: передача имущества внутри Группы компаний без налогов. Правовые основания для безвозмездной передачи имущества от материнской компании дочерней предусмотрены законодательством - внесение вклада в имущество Общества ст. Однако нормативная регламентация оснований обратной передачи имущества - от дочерней компании материнской - отсутствует. При таких обстоятельствах безвозмездная передача имущества формально отвечает признакам договора дарения, заключение которого между коммерческими организациями запрещено в соответствии со ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вывод имущества из корпорации РФ. Поземельно шнуровая книга [19.07.2018]

Безналоговая передача имущества внутри холдинговых структур предусмотрена пп. Закономерно предположить, что такая возможность предусмотрена как для случаев передачи имущества от материнской компании дочерней, так и наоборот. Причем в одних случаях суды вставали на сторону налоговых органов, придерживаясь той позиции, что пп. В других, высказывали противоположную точку зрения, поддерживая налогоплательщика. Теперь, наконец-то, появилась возможность поставить точку в этой затянувшейся дискуссии: на рассмотрение Президиума ВАС РФ передано дело, касающееся передачи имущества внутри холдинговой структуры Определение от 3 октября г. Обстоятельства дела следующие.

Было решено, чтобы произвелась передача имущества в пользование. Объект решили передать ему.

Компании, интегрированные в холдинг, нередко практикуют безвозмездную передачу имущества, в том числе денежных средств, друг другу. Какие риски связаны с подобными операциями?

Передача имущества «дочке»

Согласно ст. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства данный договор не признается договором дарения. Из содержания договора дарения можно сделать вывод, что даритель не претендует при исполнении договора на получение экономической выгоды ни в данный момент, ни в будущем. Но если учредитель безвозмездно передает дочерней компании имущество, то он не просто делает подарок, а рассчитывает на улучшение ее экономического положения, то есть на получение дохода увеличение суммы дивидендов, повышение стоимости ее активов и т.

Обе компании применяют общую систему налогообложения. Собственник слышал, что вклад в имущество организации не облагается налогом на прибыль у получающей стороны и просил рассмотреть именно этот вариант. Куплю-продажу недвижимости вообще клиент просил не рассматривать.

Безвозмездная передача имущества внутри холдинга

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Маргарита Есипова. Для многих собственников весьма актуальным является вопрос экономии на налогах при продаже имущества, особенно когда речь идет об отчуждении дорогостоящих объектов капитального строительства. При классическом варианте продажи имущества в стоимость сделки включается НДС, а с полученных доходов продавец должен уплатить налог на прибыль организаций.

Передача имущества внутри группы компаний. Самый выгодный вариант

Для получения бесплатной помощи юриста по телефону по различным тематикам, необходимо оставить заявку на консультацию. Юрист позвонит вам для оказания юридической помощи по вашему вопросу. Консультация и помощь юриста будет для вас бесплатной. После консультации с юристом вы будете знать точный порядок действий по вашей ситуации. Для того чтобы проконсультироваться с юристом вам не нужно проходить регистрацию, достаточно оставить вопрос и номер телефона в форме обратно связи.

После того как вы получите консультацию юриста, пожалуйста оцените качество ответа нашего юриста.

Это передача от «дочки» в пользу материнской компании, . лица о передаче имущества дочерней или материнской компании, а также.

32 млн руб. сэкономил анализ налоговых последствий предстоящей сделки

Магические Амулеты и Талисманы на все случаи жизни. Бесплатный ответ от нескольких экспертов можно получить .

"Дочки-матери": передача имущества внутри группы компаний без налогов

От соседей по подъезду узнаю о постоянных криках нецензурными словами на мою маму. Многие могут подтвердить. В связи с выше сказанным моя семья не может остаться спокойной, прошу указать куда я должна обратиться для того, чтобы восстановить справедливость и потребовать возврата квартиры. Мы не только не смогли похоронить, как подобает мою маму, но и только 2 года спустя после ее смерти узнаём, что она просто в общей яме.

В случае, если Вам необходимо зарегистрировать юридическое лицо, и Вы не знаете какую организационно-правовую форму выбрать, то мы расскажем Вам о преимуществах и недостатках той или иной организационно-правовой формы. Если в последующем Вы решите оспорить незаконное увольнение в суде или воспользоваться услугами нашей компании по регистрации ООО или иного юридического лица, то такие услуги будут оказаны Вам в соответствии с условиями договора и в установленные сроки.

Так как на основании судебного постановления открывается исполнительное производство, контро. В наше время, существует много видов и способов мошенничества, так же, существует не меньше людей, которые зарабатывают деньги путем мошенничества.

Такие люди нацелены на выкачивание из Вас денег, а не на соблюдение законности и Ваших интересов. Предлагаем обратиться к нам, чтобы почувствовать настоящие заботу и внимание, высокий уровень квалификации юриста, его умение достойно вести консультацию и вникать во все тонкости дела.

Тот, кто узнал хорошее, не променяет его на худшее. Доверьте нашим специалистам свои проблемы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые преступления: агенты НДФЛ, olenka-shop.ru, сокрытие имущества, мошенничество
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владилена

    Забавный блог :)

  2. Фотий

    Ваша идея пригодится

  3. Любомира

    Замечательно, полезная фраза

  4. Венедикт

    Я разбираюсь в этом вопросе. Давайте обсудим.