+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль реализация с ндс

ЗАДАТЬ ВОПРОС

При продаже имущества, которое при покупке было принято на учет по стоимости, включающей в себя сумму входного НДС, установлен особый порядок расчета налоговой базы. Налоговая база в этом случае определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога и его покупной стоимостью остаточной стоимостью с учетом переоценок, если продается основное средство п. Такой порядок установлен пунктом 3 статьи и пунктом 4 статьи Налогового кодекса РФ. Пример определения налоговой базы по НДС при реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного налога. НДС — 36 руб.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Когда основное средство перестает быть нужным в деятельности компании, от него можно избавиться. Невостребованное имущество, которое висит на балансе, выгоднее перевести в живые деньги.

Задачи по налогообложению

При продаже имущества, которое при покупке было принято на учет по стоимости, включающей в себя сумму входного НДС, установлен особый порядок расчета налоговой базы. Налоговая база в этом случае определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога и его покупной стоимостью остаточной стоимостью с учетом переоценок, если продается основное средство п.

Такой порядок установлен пунктом 3 статьи и пунктом 4 статьи Налогового кодекса РФ. Пример определения налоговой базы по НДС при реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного налога. НДС — 36 руб. В этом же месяце оборудование было введено в эксплуатацию. При реализации протезно-ортопедических изделий организация использовала льготу в виде освобождения от НДС, предусмотренную статьей Налогового кодекса РФ.

Поэтому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости оборудования. И в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования оборудования был установлен в пять лет, амортизация начислялась линейным способом. Переоценка оборудования не производилась. В феврале года оборудование было решено продать.

По экспертной оценке оценочной организации рыночная стоимость оборудования с учетом его состояния составила руб. За эту цену с учетом НДС оборудование и было продано.

При реализации оборудования бухгалтер начислил НДС в сумме: руб. Если имущество приобретено у организации, которая не является плательщиком НДС, при определении налоговой базы положения пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ не применяются. То есть, если продавцом имущества была организация, применяющая специальный налоговый режим или использующая освобождение от уплаты НДС по статье Налогового кодекса РФ, при перепродаже этого имущества НДС нужно начислить со всей стоимости п.

Это объясняется тем, что в стоимость приобретенного имущества НДС не включался. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 20 октября г. Ситуация: какую сумму остаточной стоимости — по данным налогового или бухгалтерского учета — использовать для расчета НДС при продаже имущества, которое учтено по стоимости с учетом входного налога?

Такие разъяснения дал Минфин России письма от 9 октября г. Пример расчета НДС при реализации имущества, которое учтено по стоимости с учетом входного налога. Остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского и налогового учета не совпадает. Это оборудование использовалось в основной деятельности организации — реализации изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства. Поэтому входной НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости оборудования.

Его первоначальная стоимость с учетом уплаченного поставщику налога и в бухгалтерском, и в налоговом учете составила руб. Амортизация и в бухгалтерском, и в налоговом учете по этому оборудованию начисляется линейным методом по одним и тем же нормам в соответствии с Классификацией, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января г.

К этому времени сумма начисленной амортизации по оборудованию и в бухгалтерском, и в налоговом учете составила 40 руб. По результатам переоценки оборудование было оценено независимым оценщиком в руб. Сумма амортизации по данным бухгалтерского учета переоцененного оборудования составила: 40 руб. В налоговом учете результаты проведенной переоценки не учитываются п. Амортизацию по оборудованию, переведенному на консервацию на срок более трех месяцев, не начисляют ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете п.

В апреле года оборудование было решено продать. По оценке независимого эксперта, рыночная стоимость оборудования с учетом его состояния на дату продажи составила руб.

Реализация оборудования облагается НДС по ставке 18 процентов п. Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по данной операции, бухгалтер рассчитал так используя данные бухучета : руб. Дебет 76 Кредит — руб. Дебет 51 Кредит 76 — руб.

Ситуация: нужно ли платить НДС при реализации имущества, которое учтено по стоимости с учетом входного налога, если покупная стоимость имущества превышает цену реализации? Если покупная стоимость имущества превышает цену его реализации, налоговая база, рассчитанная в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса РФ, принимается равной нулю.

Такой вывод следует из письма МНС России от 13 мая г. Поэтому платить НДС при реализации такого имущества учтенного по стоимости с учетом входного налога не нужно. Подтверждает этот вывод и арбитражная практика см. Ситуация: нужно ли начислить НДС с межценовой разницы при продаже основного средства, которое одновременно используется в облагаемых и не облагаемых НДС операциях?

Пример начисления НДС с межценовой разницы. Организация реализует основное средство, которое использовалось в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС. НДС — 54 руб. Основное средство предназначено для использования в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС.

Сумма НДС, которая подлежит включению в стоимость основного средства, — 18 руб. Основное средство было принято к учету по первоначальной стоимости руб. Его эксплуатация началась в январе.

Цена реализации с учетом НДС соответствует рыночному уровню — руб. За период с февраля по ноябрь в бухучете по основному средству была начислена амортизация в сумме 66 руб. Остаточная стоимость объекта на дату реализации составила руб. Реализация основного средства облагается НДС по ставке 18 процентов. Сумма НДС, начисленная при реализации и предъявленная покупателю, равна: руб.

При реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного НДС, счет-фактуру составляйте с учетом некоторых особенностей. Применительно к заполнению прежних форм счетов-фактур аналогичные рекомендации содержались в письме ФНС России от 28 июня г. Ситуация: нужно ли выставить покупателю счет-фактуру при реализации имущества, которое учтено по стоимости с учетом входного НДС, если покупная стоимость имущества превышает цену его реализации?

Однако обязанность оформлять счета-фактуры при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, распространяется на всех налогоплательщиков п. Пример расчета НДС при реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного налога. Покупная стоимость имущества превышает цену его реализации.

Первоначальная стоимость автомобиля и по данным бухгалтерского, и по данным налогового учета составила руб. Автомобиль использовался в основной деятельности организации — реализации изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства. Поэтому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости автомобиля. Переоценка автомобиля не производилась. В году автомобиль было решено продать. По оценке автомобильного эксперта, рыночная стоимость автомобиля с учетом его состояния на дату продажи составила руб.

За эту цену с учетом НДС автомобиль и был продан. К этому моменту включая месяц продажи сумма амортизации, начисленная по автомобилю и в бухгалтерском, и в налоговом учете, составила руб. Таким образом, остаточная стоимость автомобиля на момент продажи составила руб. При продаже имущества, которое учтено по стоимости с учетом входного НДС, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога и его покупной стоимостью остаточной стоимостью с учетом переоценок, если продается основное средство п.

Однако поскольку продажная стоимость автомобиля оказалась меньше его остаточной стоимости на момент продажи, налоговая база по данной сделке принимается равной нулю.

Следовательно, равна нулю и сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет. Дебет 99 Кредит — 38 руб. Главная Налоги с юридических лиц НДС Как начислить НДС при реализации имущества, учтенного с входным НДС При продаже имущества, которое при покупке было принято на учет по стоимости, включающей в себя сумму входного НДС, установлен особый порядок расчета налоговой базы.

Такой порядок применяется, в частности, при продаже:. Вопрос - ответ. Изменения законодательства. Изменения Изменения НДС в году. Вас также может заинтересовать. Момент признания отдельных доходов и расходов по налогу на прибыль кассовым методом. КБК в году.

Как уплатить налог на имущество в бюджет. Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу.

Взаимосвязь НДС и налога на прибыль

Среди способов выбытия объектов основных средств методологи бухгалтерского учета упомянули и его продажу п. Причем это один из наиболее часто встречающихся способов выбытия. Продажу можно осуществлять как физическим лицам своим сотрудникам или иным частным лицам , так и сторонним организациям. При совершении такой операции организация:.

Разбираемся в особенностях бухучета и налогообложения при продаже основных средств

Операцию по реализации основного средства по остаточной стоимости, как и по первоначальной, следует оформить должным образом. Для оформления можно применять унифицированные бланки либо разработать и утвердить формы самостоятельно. Акты приема-передачи ф. ОС-1 должны быть составлены на дату передачи права собственности на имущество организации-покупателю. Обычно датой передачи признается день, в который была осуществлена отгрузка, если иное не предусмотрено договором купли-продажи. Для недвижимости и сооружений акт составляется исключительно по дате передачи права собственности на объект.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

НДС и налог на прибыль вызывают больше всего вопросов у компаний, нередко влекут споры с проверяющими. Рассмотрим основные важные моменты налогового учета по ним, а также взаимосвязь этих налогов между собой.

Для расчета налога, в первую очередь, понадобится величина налогооблагаемой базы НБ. Для ее вычисления существуют общие правила:.

Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила руб. В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму тыс. Продукция оплачена на тыс. В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене тыс.

Налог на прибыль и НДС при продаже имущества

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль. Разберемся, как считать налог на прибыль в году пример расчета — для ООО, которые применяют общий налоговый режим.

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных, читайте здесь. Важно различать движимое и недвижимое имущество.

Как начислить НДС при реализации имущества, учтенного с входным НДС

Доходом от реализации амортизируемого имущества признается выручка от реализации п. Как определить ее сумму, см. Как в налоговом учете определить выручку от реализации. Момент включения выручки от реализации амортизируемого имущества в состав налоговой базы по налогу на прибыль зависит от метода определения доходов и расходов, который применяет организация п.

Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств

ПОСЛЕДНИЙ РАЗ БЫЛ: сегодня ОБРАЗОВАНИЕ, СЕРТИФИКАТЫ: Высшее педагогическое образование, высшее психологическое образование, научно-исследовательский центр парапсихологии.

ОБЛАСТЬ КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ: Убедительная просьба. Не оплачивайте заранее консультацию, дождитесь моего согласия.

Расчет налогов исходя из базовой доходности, реализация товара, работ, услуг реализация товаров, работ, услуг без НДС Влияние договорных отношений Таблица 4 прибыль, налога на имущество В составе дебиторской.

Как рассчитать налог на прибыль организации: правила, пример

Бесплатная юридическая консультация юриста по недвижимости включает в себя: Предварительный анализ изложенной проблемы; Разъяснение норм действующего законодательства; Рекомендации по дальнейшей тактике действий. Примечание: При необходимости детального ознакомления с документами или же в случаях, когда вы решите доверить защиту своих интересов профессионалам, может быть организована личная встреча с юристом по недвижимости в ближайшем и максимально удобно расположенном для вас офисе.

Обширный практический опыт и постоянное совершенствование базы профессиональных знаний и умений позволяют нашим юристам разрешать любые вопросы, связанные с регулированием правоотношений в сфере недвижимости.

Как правило, любые попытки самостоятельного разрешения каких-либо трудностей (если только у вас нет юридического образования) без привлечения грамотных и юридически подкованных авто адвокатов, приводят к тому, что дело оборачивается не в вашу пользу или затягивается на необоснованно долгий срок. Обращайтесь к настоящим профессионалам - автоюристам и мы поможем найти выход из самой запутанной ситуации, тем более что консультации по телефону или онлайн происходят бесплатно.

Стоит рассмотреть ситуации, в которых сложно самостоятельно разрешить тот или иной конфликт. Особенно, если дело касается полного возврата, иными словами, с возвращением покупателю денег.

Какова вероятность, что суд будет откладывать развод на применение, если отец будет категорически против развода, но суд будет знать, что он не работает, можно сказать недееспособный, но здоровый Суд может встать на нашу сторону и понять, что тут думать не о чем и нужно дать развод.

Подключение газа к дому Строю дом в ДНТ рядом с пос. Дом еще без отделки, т. Отопление сделали, теперь необходимо подключить газ.

Ответ юриста: Здравствуйте, Ольга Федоровна. Михаил Здравствуйте а какие документы нужны для покупки дома. Через материнский капитал Ответ юриста: Здравствуйте, Михаил. Вот основной список документов: паспорт владельца сертификата; сертификат на материнский капитал; кредитный банковский договор (если капитал перечисляется в счет погашения ипотечного кредита); справка банка с указанием суммы остатка долга; документы, подтверждающие право собственности на недвижимость; обязательство нового владельца жилья оформить всех членов семьи, прежде всего детей, в новый дом в течение полугода (нотариально заверенное); паспорт супруга, копия и оригинал свидетельства о браке.

Считаю,что действия отправителя правомерны. Грузоотправитель (фрахтователь) вправе отказаться от исполнения договора перевозки груза (договора фрахтования) в случае:а) предоставления перевозчиком транспортного средства и контейнера, непригодных для перевозки соответствующего груза; Посему отказ грузотправителя видится мне совершенно обоснованным.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ответ на мастер-класс - версия 2019. Бухгалтерские проводки, НДС, налог на прибыль, баланс
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мстислав

    Ох уж эти славянки!

  2. engradur

    Портал просто супер, порекомендую знакомым!

  3. roiwildda

    У меня похожая ситуация. Приглашаю к обсуждению.

  4. sobcsingthon

    Поздравляю всех посетителей vokzal.biz.ua с наступившем Новым Годом! :)

  5. Аскольд

    бутар, сказка для дитей...........

  6. Никифор

    Ууу... под стулом валяюсь!!!!