+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Рассрочка отсрочка инвестиционный налоговый кредит

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в ст. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от 1 до 5 лет. Пример 6. Данное обстоятельство послужило основанием для обращения в Минфин России по поводу предоставления инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Статья

Тема 9.Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.

Общие условия изменения срока уплаты налога , сбора, а также пени и штрафа установлены статьей 61 НК РФ. Так, изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока их уплаты в том числе ненаступившего на более поздний срок. Срок уплаты налога и или сбора может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога и или сбора либо ее части далее - сумма задолженности с начислением процентов на сумму задолженности.

Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока его уплаты при наличии оснований, предусмотренных статьей 64 НК РФ, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности. Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, может быть предоставлена на срок более одного года, но не превышающий трех лет.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организациям по одному или нескольким налогам и на сумму, не превышающую стоимость их чистых активов. Статьями 66 и 67 НК РФ определены нормы предоставления инвестиционного налогового кредита. Данный кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 67 НК РФ, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организаций, а также по региональным и местным налогам на срок от одного года до пяти лет. Федеральным законом от Теперь нормами этих статей регулируются сроки уплаты не только налогов и сборов, но и страховых взносов.

Это повлекло за собой необходимость внесения соответствующих изменений в ранее действующий Порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами утв.

Приказом ФНС России от Напомним, что нормы по предоставлению отсрочки рассрочки по уплате страховых взносов, пеней и штрафов прежде были установлены статьями Изменение срока уплаты налога, сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами осуществляется в порядке, определяемом ФНС России. Документ начал действовать 4 марта года. Лицо, претендующее на изменение срока уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов далее - заинтересованное лицо и срок уплаты налогов , в соответствии с порядком должно обратиться в ФНС России.

Именно данное ведомство принимает п. Сроки уплаты по федеральным налогам и сборам, направляемым в федеральный бюджет и или бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты, в части сумм, подлежащих зачислению в региональные и местные бюджеты, изменяются на основании решений ФНС России по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов РФ, муниципальных образований.

Заинтересованное лицо, претендующее на изменение срока уплаты федеральных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, обращается в ФНС России не напрямую, а через:. В порядке перечень заинтересованных лиц не приводится. К таковым в соответствии с пунктом 2 статьи 64 НК РФ может быть отнесено лицо, финансовое положение которого не позволяет уплатить налог в установленный срок.

Тем не менее имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка. При этом обязательно наличие хотя бы одного из следующих оснований :. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся плательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований п.

С заявлением о предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита рекомендуемый образец приведен в приложении 1 к порядку заинтересованное лицо должно представить документы, перечисленные в пункте 5 статьи 64 НК РФ. Кроме того, потребуется представить обязательство, предусматривающее, что на период изменения срока уплаты заинтересованное лицо будет соблюдать условия, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки рассрочки, инвестиционного налогового кредита рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к порядку.

Отметим, что в обязательстве заинтересованное лицо обещает еще уплатить проценты, установленные главой 9 НК РФ. При предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию включения организации в реестр резидентов зоны территориального развития на сумму задолженности проценты не начисляются п.

Здесь и далее по тексту следует учитывать, что с 1 января года Банком России не устанавливается самостоятельное значение ставки рефинансирования Банка России. Согласно Указанию Банка России от В случаях же предоставления отсрочки по основаниям причинения лицу ущерба и непредоставления бюджетных ассигнований на сумму задолженности проценты не начисляются п.

Документами, подтверждающими наличие оснований изменения срока уплаты налога , являются п. Наличие основания угрозы банкротства устанавливается по результатам анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта, проведенного в соответствии с методикой проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности банкротства в случае единовременной уплаты этим лицом налога утв.

Приказом Минэкономразвития России от Соискатель инвестиционного налогового кредита с заявлением помимо упомянутых выше документов представляет еще дополнительно ряд документов в зависимости от основания, дающего право на рассматриваемый кредит. При проведении организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства ей потребуется также представить:.

При осуществлении организацией внедренческой или инновационной деятельности дополнительно необходимо представить:. При выполнении организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставлении ею особо важных услуг населению необходимо представить:.

При выполнении организацией государственного оборонного заказа дополнительно требуется представить:. При осуществлении организацией инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, и включении организации в реестр резидентов зоны территориального развития дополнительно потребуется представить документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита, и бизнес-план инвестиционного проекта.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления организации и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и этой организацией.

Форма договора об инвестиционном налоговом кредите по налогу на прибыль организаций за исключением налога на прибыль организаций по налоговой ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации приведена в приложении 1 к Приказу ФНС России от Организация при этом принимает на себя обязательство уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности в соответствии с главой 9 НК РФ.

Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите. Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений накопленная сумма кредита , не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором.

Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об инвестиционном налоговом кредите. В остальных же случаях сумма кредита определяется по соглашению между ФНС России и заинтересованной организацией. Среди способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов названы в том числе залог имущества, поручительство, банковская гарантия п.

Законодатель позволил налоговикам при предоставлении отсрочки или рассрочки требовать у заинтересованного лица представления документов об имуществе, которое может быть предметом залога, поручительства либо банковской гарантии п.

Возможность обеспечения изменения срока уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов:. Исходя из этого заинтересованным лицом, претендующим на предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налогов и или на предоставление инвестиционного налогового кредита по приведенным выше основаниям, представляется банковская гарантия, поручительство либо залог п.

Для оформления договора поручительства либо договора залога заинтересованное лицо и поручитель либо залогодатель должны одновременно обратиться с письменным заявлением в налоговый орган рекомендуемые образцы заявлений приведены в приложениях 8 и 9 к порядку.

Договор поручительства либо договор залога со стороны налогового органа заключается управлением ФНС России по субъекту РФ по месту нахождения месту жительства заинтересованного лица либо межрегиональной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Подписывается договор поручительства либо договор залога со стороны фискалов руководителем заместителем руководителя налогового органа.

При рассмотрении возможности заключения договора поручительства налоговики анализируют финансовое состояние поручителя. При этом они проверяют отсутствие задолженности поручителя перед бюджетами бюджетной системы РФ по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и его платежеспособность. При рассмотрении возможности заключения договора залога фискалы проанализируют характеристики предмета залога, соизмеримость стоимости предмета залога и суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, в отношении которых рассматривается вопрос об изменении срока уплаты, а также возможность сохранности и реализации предмета залога.

При рассмотрении банковской гарантии налоговым органом выявляются обстоятельства, свидетельствующие о соответствии банка, выдавшего банковскую гарантию, перечню банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи Договор поручительства, договор залога, банковская гарантия при этом регистрируются в налоговом органе п.

Решение об изменении срока или об отказе в изменении срока уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов ФНС России должна принять в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления заинтересованного лица. Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно быть мотивированным. По ходатайству заинтересованного лица налоговики вправе принять решение о временном на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки приостановлении уплаты суммы задолженности заинтересованным лицом п.

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно содержать :. В решении указывается день его вступления в действие. Причитающиеся при этом пени за все время со дня, установленного для уплаты налога, до дня вступления в силу этого решения включаются в сумму задолженности, если указанный срок уплаты предшествует дню вступления этого решения в силу. Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется под залог имущества, решение о ее предоставлении вступает в действие только после заключения договора о залоге имущества.

Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита принимается ФНС России по согласованию с финансовыми органами в соответствии со статьей 63 НК РФ в течение 30 дней со дня получения заявления. Наличие у организации одного или нескольких договоров об инвестиционном налоговом кредите не может служить препятствием для заключения с этой организацией другого договора об инвестиционном налоговом кредите по иным основаниям.

Если инвестиционный налоговый кредит предоставляется под залог имущества, заключается договор о залоге имущества в порядке, предусмотренном статьей 73 НК РФ. Договор об инвестиционном налоговом кредите должен содержать положения, в соответствии с которыми не допускаются в течение срока его действия реализация или передача во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого организацией явилось условием для предоставления инвестиционного налогового кредита, либо определяются условия такой реализации передачи.

Решения об изменении сроков уплаты НДФЛ, подлежащего уплате физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями , в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами, региональных местных налогов, сбора, пеней, штрафов в форме отсрочки и рассрочки на срок, не превышающий 1 год, а также решения об изменении сроков уплаты местных налогов в форме инвестиционного налогового кредита принимаются управлением ФНС России по субъекту РФ по месту нахождения месту жительства заинтересованного лица по согласованию с соответствующими финансовыми органами субъектов РФ, муниципальных образований.

Руководитель управления ФНС России по субъекту РФ по согласованию с ФНС России вправе передать полномочия по рассмотрению вопроса о принятии решения об изменении сроков уплаты НДФЛ, подлежащего уплате гражданами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами, региональных и местных налогов, сбора, пеней, штрафов в форме отсрочки и рассрочки на срок, не превышающий 1 год, а также решения об изменении сроков уплаты местных налогов в форме инвестиционного налогового кредита инспекции ФНС России по месту нахождения месту жительства заинтересованного лица п.

При нарушении заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки, рассрочки ее действие может быть досрочно прекращено п. При досрочном прекращении действия отсрочки, рассрочки заинтересованное лицо должно в течение одного месяца после получения им соответствующего решения уплатить неуплаченную сумму задолженности, а также пени за каждый календарный день начиная со дня, следующего за днем получения этого решения, по день уплаты этой суммы включительно.

Оставшаяся неуплаченной сумма задолженности при этом определяется как разница между суммой задолженности, определенной в решении о предоставлении отсрочки рассрочки , увеличенной на сумму процентов, исчисленную в соответствии с решением об отсрочке рассрочке за период действия отсрочки рассрочки , и фактически уплаченными суммами и процентами.

Возможны ситуации, при которых в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите заключившая его организация нарушит предусмотренные договором условия реализации либо передачи во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого явилось основанием предоставления инвестиционного налогового кредита. В этом случае организация в течение одного месяца со дня расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите обязана уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с договором суммы налога, а также соответствующие пени и проценты на неуплаченные суммы налога, начисленные за каждый календарный день действия договора об инвестиционном налоговом кредите исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей за период с заключения до расторжения указанного договора.

Проценты начисляются за каждый календарный день начиная со дня, следующего за днем расторжения договора, до дня уплаты налога. Процентная ставка при этом принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Банка России. Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке направляется ФНС России ИФНС России заинтересованному лицу по почте заказным письмом в течение пяти дней со дня принятия такого решения. Копия такого решения в те же сроки направляется в налоговый орган по месту учета заинтересованного лица.

Данное извещение считается полученным заинтересованным лицом по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Решение ФНС России о досрочном прекращении действия отсрочки, рассрочки заинтересованное лицо может обжаловать в суд в порядке, установленном законодательством РФ.

Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Налоговое планирование www. Главная Контакты. Новости Статьи Каталог фирм Консультация Документы.

Главная - Статьи. Возврат налогов , Налоговая ответственность. Уплата чужих налоговых долгов. Возврат зачет излишне удержанного НДФЛ. Переплата по страховым взносам: зачет или возврат.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ: покупка и продажа жилья. Возвращаем НДФЛ, уплаченный по ошибке. Реклама на сайте.

Отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит: особенности предоставления

Раздел 3. Отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Отсрочка, рассрочка по уплате налогов и сборов, а также пени, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит предоставляются в соответствии с Положением "Об организации работы по предоставлению отсрочек, рассрочек по уплате налогов и сборов, а также пени, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов в отношении налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджет г. Волжского", утвержденным решением городского Совета народных депутатов от Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе. Волжского" и "Перечня категорий налогоплательщиков и арендаторов, которым предоставляются льготы в части уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет г. Волжского" Приложение N 1.

Раздел 3. Отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть I.

Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на срок более 1 года, но не превышающий 3 года, может быть предоставлена по решению:. Отсрочка или рассрочка по уплате одного или нескольких федеральных налогов, а также пеней и штрафов по федеральным налогам может быть предоставлена по решению :. Отсрочка или рассрочка, по уплате одного или нескольких федеральных налогов, а также пеней и штрафов по федеральным налогам, может быть предоставлена, если размер задолженности организации на 1-е число месяца подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки превышает….

Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность изменения срока уплаты налога для налогоплательщика, чье финансовое состояние не позволяет исполнить налоговую обязанность в установленный срок. Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 1 год с момента установленного срока уплаты.

Чем запомнится самая масштабная неделя распродаж в этом году? Минфин намерен ограничить работу филиалов иностранных страховых компаний Банкирам предложат новый способ расчета показателя долговой нагрузки граждан В РФ может появиться Центр четвертой промышленной революции Сдача лицензий и консолидация: что ожидает пенсионный рынок? Сделал взнос — получи проценты от зачисленных средств на счет эскроу.

Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита

Купить систему Заказать демоверсию. Новые правила предоставления рассрочки, отсрочки, инвестиционного налогового кредита. Новые правила предоставления рассрочки,.

Общие условия изменения срока уплаты налога , сбора, а также пени и штрафа установлены статьей 61 НК РФ. Так, изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока их уплаты в том числе ненаступившего на более поздний срок.

Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит

В соответствии со статьями части первой Налогового кодекса Российской Федерации от 31 июля г. Утвердить Порядок предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени, подлежащих зачислению в городской бюджет приложение. Комитету по финансам Мурзаков А. Настоящее постановление вступает в силу со дня его принятия.

Вы точно человек?

Наша компания объединяет в себе молодость и опыт. Это позволяет нам предоставлять юридические консультации максимально эффективно. Наша уверенность в положительном результате основана, прежде всего, на знаниях, которые мы имеем, и результатах оказанных нами услуг. Готовимся к школе Описание материала: эта консультация будет полезна родителям будущих первоклассников, воспитателям подготовительных к школе групп.

Какие разрешительные документы существуют для вывесок и рекламных конструкций. Как не допустить ошибок. Получение гражданства РФ возможно по нескольким схемам.

Статья: Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит (Шеменев В.А.) ('Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение', , N 11).

Консультация юриста в Минске поможет клиенту понимать, правильно использовать и соблюдать законодательство РБ и нормы международного права, которые направлены на защиту прав, свобод и интересов клиентов. Адвокатами юридические консультации предоставляются физическим и юридическим лицам на платной основе в городе Минск, а также гражданам и организациям со всех населенных пунктов Республики Беларусь.

Адвокаты предоставлют юридические консультации в Минске по следующим направлениям.

Именно поэтому на помощь в трудный момент должен прийти наставник - юрист, посодействовать решить вопросы и сделать, чтобы справедливость проявилась. Прежде всего, благодарю за проявленный интерес к моему сайту. Тут Вы найдёте много полезной информации, авторских статтей, консультаций и методик по различным вопросам, сможете задать свой вопрос в онлайн режиме или записаться на приём к адвокату.

Далее, предлагаю Вам ознакомится с вопросами и ответами на них, с которыми ко мне чаще всего обращаются Клиенты: Почему стоит заказать услуги именно у .

Одни ученые понимают под ошибкой заблуждение лица относительно. Кировский район : Волгоградул. Бесплатная консультация юриста в Волгограде - бесплатные.

Нанятый правовед стремится разобраться в любой ситуации. Для этого он уделяет столько времен, сколько потребуется. Назначенный адвокат этого делать не будет и его участие в деле является обычно формальным.

Посетителем Консультации является любое лицо, пользующееся этим Сайтом в том числе анонимно или под псевдонимом. На законное требование третьих лиц, Администрация сайта может предоставлять любую известную ей информацию о посетителях.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как можно получить отсрочку или рассрочку по уплате налога физическому лицу
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Онуфрий

    Да это фантастика

  2. alosgebi1994

    Рекомендую Вам посетить сайт, с огромным количеством информации по интересующей Вас теме.

  3. Валерия

    Прошу прощения, что вмешался... Мне знакома эта ситуация. Можно обсудить.

  4. Евгеиня

    Я считаю, что Вы ошибаетесь. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  5. Евсей

    Авторитетный ответ, познавательно...

  6. travmandpe77

    Очень полезная фраза